w体育金明精机(300281)：广东金明精机股份有限公司2022年年报问询函中有关财务事项的说明
w体育转来的《关于对广东金明精机股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函〔2023〕第260号，以下简称问询函）奉悉。我们已对问
10.63%，综合毛利率为 12.50%,同比下降 4.69个百分点。其中，塑料制品业务实现收入 19,450.41万元，毛利率-8.48%,同比下降 14.91个百分点；塑料制品本期销售量同比下降 9.15%，你公司表示产品平均售价保持平稳。境外地区收入 10,877.55万元，同比增加 69.13%，毛利率 19.35%，同比下降 2.23个百分点。你公司本期销售原料实现业务收入 7,166.47万元，毛利率 0.36%，营业收入扣除部分包括销售原料收入。请你公司：
率情况、主要客户信息及是否为关联方等，分析说明毛利率为负且大幅下滑的原因及合理性，塑料制品业务的市场需求、原材料采购、竞争格局是否发生重大变化，毛利率与同行业公司的同类产品相比是否存在显著差异，平均售价保持平稳的情况下销量变动与收入变动不匹配的原因；结合你公司对外销售原料的原因、对应供应商、客户是否重合、对外销售原料是否主要涉及塑料制品业务、在手订单情况等，说明相关业务是否具有持续性，是否属于不具有商业实质的业务，并充分提示相关风险。
业务布局、竞争优势等说明业务收入大幅增长、毛利率同比下降的原因及合理性。
率情况、主要客户信息及是否为关联方等，分析说明毛利率为负且大幅下滑的原因及合理性，塑料制品业务的市场需求、原材料采购、竞争格局是否发生重大变化，毛利率与同行业公司的同类产品相比是否存在显著差异，平均售价保持平稳的情况下销量变动与收入变动不匹配的原因。
比下降14.91个百分点，其中，薄膜制品业务实现收入12,283.94万
元，毛利率-13.64%,同比下降 22.44个百分点；原料业务实现收入
7,166.47万元，毛利率0.36%,同比下降0.70个百分点，公司塑料制
包膜，其中，双向拉伸（聚酯）薄膜具有优异的后加工性能、绝缘性能、耐热性能、耐候性能和光学性能等，可应用于新能源、显示屏、电子、家电、建筑材料、医药包装、汽车等多个领域；高阻隔功能性软包膜由全资子公司广东金佳新材料科技有限公司（以下简称金佳新材）生产运营，应用领域包括食品软包装、医药、日化、运输等。
及宏观政策下对于智能制造的不断追求，从消费端和供给端上同时促进我国软包装的发展，软包装已经成为了工业发展中的重要一环。目前国内膜产品生产企业的产品以中低端膜为主，高端膜则很少涉及，行业竞争由“规模竞争”逐步转向“成本竞争”。
膜行业市场景气度下滑，聚酯薄膜产业链波动较大，呈现出一定的结构性产能过剩，市场生态缩量调整。
以及大宗商品价格波动导致原材料成本上涨、产能未能完全释放导致务中的双向拉伸薄膜业务经营承压，公司薄膜制品业务报告期内实现营业收入12,283.94万元，比去年同期下降26.03%；毛利率-13.64%，比去年同期下降22.44%。
和制造费用占总成本的比例分别为3.65%、22.44%，较2021年有所
增加，主要系公司采取“以销定产”方式，根据客户订单需求，动态制定生产计划，并组织实施生产活动，所以产量会随着订单的下降而减少，产量的减少导致分摊的生产线折旧费用等固定成本增加。受公司双向拉伸（聚酯）薄膜销售规模下降的影响，使得单位产品分摊的固定成本上升，同时，受上游薄膜原材料价格波动上升、限电阶段性停产措施、人工成本以及运输成本上涨等多重因素叠加影响，导致毛利率下降。
公司毛利率低于同行业可比公司，主要系同行业公司主营业务为薄膜制品，产业技术成熟，规模较大，分摊的固定成本较少；公司薄膜业务处于新兴发展阶段，聚酯薄膜产品尚处于市场开拓前期，业务未能充分达到规模效应。
40,467,782.32元。2022年度公司薄膜制品销售结构调整，双向拉伸
薄膜2021年度平均单价为9.01元/千克，2022年度平均单价为9.07
包括销售合同、订单、销售发票、出库单、运输单及客户到货签收单、薄膜制品总收入的29.46%；
重合、对外销售原料是否主要涉及塑料制品业务、在手订单情况等，说明相关业务是否具有持续性，是否属于不具有商业实质的业务，并充分提示相关风险。
游特定业务资源，公司与部分上游供应商建立了长期友好合作关系，规模性采购原料具有价格优势，同时潮汕地区存在较多薄膜制品生产企业，有原材料的需求，公司可为上下游企业搭建“供需桥梁”，深入挖掘合作机会，积极打造全系列薄膜装备及薄膜智慧工厂集成解决方案。公司通过规模采购和销售原材料有利润空间，具有商业合理性。
公司的供应商，公司向其销售低密度聚乙烯和线性低密度聚乙烯的产品，向其采购高密度聚乙烯等产品，销售和采购的产品类型不同。除汕头市永安塑胶实业有限公司外，未见其他原料销售客户与供应商重合的情况。
该原料为生产薄膜制品的原料，对外销售原料的客户主要为塑料制品行业的公司，主要客户经营范围如下表：
工业机械设备，塑料制品的制造；化工原料，塑料制品，日用百货，日用 化学品，纺织品，纸及纸制品，五金交电，金属材料，建筑材料，文化用 品，汽车零部件的销售；货物进出口、技术进出口。
生产、销售、加工：纸塑制品，塑料薄膜，塑料制品，纸制品，橡胶制品， 金属制品，木制品，环保材料；包装装潢印刷品、其他印刷品印刷；包装 机械、印刷机械、自动化设备的研发、制造和销售；货物或技术进出口（国 家禁止或涉及行政审批的货物和技术进出口除外）。
纸塑制品技术的研发；生产、销售、加工：纸塑制品，塑料薄膜，塑料制 品，纸制品，橡胶制品，金属制品，木制品，环保材料；包装装潢印刷品、 其他印刷品印刷；包装机械、印刷机械、自动化设备的研发、制造和销售； 货物或技术进出口（国家禁止或涉及行政审批的货物和技术进出口除外）。
新材料技术研发与推广服务；塑料产品的技术研发、销售、技术服务及转 让；塑料原料及制品、玩具、五金交电、五金制品、电工器材、卫生洁具 的生产和销售；自营和代理各类商品和技术的进出口业务，但国家限定公 司经营或禁止进出口的商品和技术除外。
一般项目：交通安全w体育、管制专用设备制造；塑料制品制造；塑料制品销售； 五金产品制造；五金产品零售；橡胶制品制造；橡胶制品销售；工艺美术 品及礼仪用品制造（象牙及其制品除外）；工艺美术品及礼仪用品销售（象 牙及其制品除外）；服装制造；服装服饰零售；针纺织品及原料销售；针 纺织品销售；家居用品制造；家居用品销售；轻质建筑材料制造；建筑材 料销售；日用百货销售；互联网销售（除销售需要许可的商品）。
一般项目：塑料制品制造；塑料制品销售；塑料包装箱及容器制造；医用 包装材料制造；食品用塑料包装容器工具制品销售。许可项目：食品用塑 料包装容器工具制品生产。
塑胶产品的研制开发、销售、技术服务及转让;制造、加工:塑料原料及制 品、玩具、五金交电、五金制品;货运经营(道路运输);销售:水泥制品,建 筑材料;货物进出口、技术进出口。
包装材料的技术研发；加工、生产、销售：吹膜及纸塑包装材料，塑料包 装容器工具等制品（复合膜袋）；生产、销售：玩具（不含械）， 塑料气球玩具，铝膜气球；包装装潢印刷品、其他印刷品印刷；货物或技 术进出口（国家禁止或涉及行政审批的货物和技术进出口除外）。
生产、销售：食品外包装袋、盒(不含印刷，法律、行政法规限制的项目须 取得许可后方可经营)；吹膜；销售：纸塑材料、印刷材料(不含危险物品)。
婴童用品、婴童玩具、塑料制品、纸制品（卫生纸除外）、五金制品的生 产；自营和代理各类商品和技术的进出口业务，但国家限定公司经营或禁 止进出口的商品和技术除外。
销售：化工原料(危险化学品除外)，化工产品(危险化学品除外)，塑料制 品，五金交电，金属材料，建筑材料，日用百货，针纺织品，工艺美术品， 陶瓷制品，皮革制品，文体用品，服装；货物进出口、技术进出口。
加工、销售：桑拿设备、泳池设备、五金制品、塑料制品；销售：日用百 货、建筑材料、水暖器材。
销售及网上销售：塑料原料及产品，化工原料及产品（危险化学品除外）， 电子产品，机械设备，服装鞋帽，工艺美术品（象牙、犀角及其制品除外）， 文体用品，建筑材料，不锈钢制品，橡胶制品，酒店用品，办公设备，家 具，纺织品，玻璃制品，床上用品；生物技术、医药技术的开发、技术转 让、技术服务；商品信息咨询；货物进出口、技术进出口。
塑料制品，薄膜，塑胶制品，纸塑制品，包装机械的加工、制造；塑料制 品w体育，薄膜，塑料鞋材，塑料原料，印刷包装材料（不含危险化学品）的销 售。
销售金额为1,828.64万元，2022年度，公司原料销售金额为7,166.47万元，原料销售具有可持续性。
销售合同、订单、销售发票、出库单、客户确认的提货单等，原料销售收入检查金额为3,709.94万元，占原料销售总收入的51.77%；
业务布局、竞争优势等说明业务收入大幅增长、毛利率同比下降的原因及合理性。
料制品占比 17.11%；2022年度境外收入中，塑料机械占比 64.26%，塑料制品占比 35.69%。塑料机械占比较上年有所下降，塑料制品占
料制品出口增加拉低了境外收入的整体毛利率，出现了境外业务收入大幅增长而毛利率同比下降的情况。
和欧美等 50 多个国家和地区，享有较高知名度。公司在全球范围内拥有广泛的销售网络和多样化的客户群体，积极的客户反馈为公司积累了良好的口碑，凸显了公司产品较强的国际竞争力。2022年度，
材围绕高端软包膜市场，实现订单转型升级，其生产运营的高阻隔功能性软包膜业务稳定有序，海内外优质客户资源有效转化，海外市场取得突破，订单充足，经营良好。
告期内子公司金佳新材海外市场取得突破，高阻隔拉伸薄膜出口订单增加，拉低了境外收入的整体毛利率，因此出现了境外业务收入大幅增长而毛利率同比下降的情况。
计提坏账准备的应收账款余额 3,053.69万元，同比增加 122.93%，
坏账准备期末余额457.04万元，计提比例达14.97%，同比下降9.81
期主要客户信息及是否为关联方、资信情况、交易背景w体育、时间、金额及标的、合同履行情况、期后退货情况、收款安排、逾期情况等，说明本期应收款项大幅增加的原因及合理性，塑料制品业务应收账款回收情况，是否存在放宽信用政策、向不具备支付能力客户销售的情形，相关收入确认是否真实准确，坏账准备计提是否充分合理。请年审会计师核查并发表明确意见。
2021年度增长306.12万元，增长比例为13.82%，其中单项计提坏账
长比例为233.65%，其中单项计提坏账准备的应收余额为52.91万元。
公司应收账款余额的增加主要系塑料制品业务应收余额的增加，系子公司金佳新材2022年度塑料制品收入增长导致应收账款余额增加。
万元，回收比例为 92.01%，尚有 157.46万元未收回,其中单项计提
塑料制品的制造；化工原料，塑料制品，日用百货，日用化学品，纺织品，纸及纸制品，五金交电，金属材料，建筑材料，文化用品，汽车零部件的销售；货物进出口、技术进出口等。该客户购买的产品为原料，与其主营业务相关。经查询，该客户处于正常经营状态，资信状况良好。该客户的收款安排为。截至 2022年末，公司应
限公司全资子公司，经营范围为技术服务、技术开发、技术咨询w体育、技术交流、技术转让、技术推广；自然科学研究和试验发展；工程和技术研究和试验发展；工业设计服务；货物进出口；技术进出口；化工产品销售（不含许可类化工产品）等。该客户购买的产品为薄膜吹塑机与其他设备，与其主营业务相关。经查询，该客户处于正常经营状态，资信状况良好。该客户的收款安排为合同签订后收 30%预付款，验收后收70%尾款。截至2022年末，公司应收该客户余额为0.00元，
销售、加工：纸塑制品，塑料薄膜，塑料制品，纸制品，橡胶制品，金属制品，木制品，环保材料；包装装潢印刷品、其他印刷品印刷；包装机械、印刷机械、自动化设备的研发、制造和销售；货物或技术进出口（国家禁止或涉及行政审批的货物和技术进出口除外）等。该客户购买的产品为原料，与其主营业务相关。经查询，该客户处于正常经营状态，资信状况良好。该客户的收款安排为。截至
经查询，该客户处于正常经营状态，资信状况良好。该客户的收款安排为合同签订后收30%预付款，发货前收70%尾款。截至2022年末，
用塑料包装容器工具制品生产；饲料生产；食品销售；包装装潢印刷品印刷；自来水生产与供应；供电业务等。该客户购买的产品为薄膜制品，与其主营业务相关。经查询，该客户处于正常经营状态，资信状况良好。该客户的收款安排为自收到发票后的 30个工作日后首个
销售；包装装潢及其他印刷；家庭用品的销售；货物或技术进出口（国家禁止或涉及行政审批的货物和技术进出口除外）。该客户购买的产品为薄膜制品，与其主营业务相关。经查询，该客户处于正常经营状态，资信状况良好。该客户的收款安排为客户验收合格 30日内开具
该公司的主要产品为气泡型包装产品。该客户购买的产品为薄膜吹塑次付款 30%；第三次付款 40%；设备在 DUN验收后第四次付款 10%。
理性，经检查合同条款以及期后退货情况，主要客户收款均与收款安排一致，未见逾期情况，不存在放宽信用政策、向不具备支付能力客户销售的情形，相关收入确认线.公司应收账款坏账计提政策
据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
基本持平，本期计提存货跌价准备833.92万元，同比增加2,190.35%。
请分业务列示存货余额及跌价准备计提情况，结合存货库龄、存放状况、产品价格、产销情况、存货跌价准备的测试过程以及同行业公司存货跌价准备计提情况等，说明存货跌价准备计提大幅增加的原因，并结合塑料制品业务毛利率为负的情况，说明相关存货跌价准备计提是否合理谨慎，产品是否存在积压、滞销风险，并请充分提示相关风险。请年审会计师核查并发表明确意见。
的大型非标准化机械，部分客户指定关键原材料的品牌和型号，公司依据客户要求进行采购备货，故部分定制化产品生产周期较长，导致公司存在部分库龄在2年以上的原材料，占比10.35%；对于在产品，
由于公司部分定制化产品生产周期较长，且有部分根据市场预期预生产的薄膜吹塑机，故库龄在2年以上的在产品较多，占比12.79%。
量喂料控制系统等机台设备所需配件，品种类型较多，规格型号多样，原材料的采购和备货按照在产机台所需基本材料构成，材料与机台有对应关系，原材料所生产的机台2022年的平均毛利率为25.46%。
本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值，可变现净值均高于成本，未发生减值；另有4台为公司根据市场需求预
生产的薄膜吹塑机和口罩机，根据市场同类产品价格确定预计售价，金额确定存货的可变现净值，除其中的N95标准折叠口罩机成本金额
司的生产和销售模式为以销定产，采购的原材料与销售订单对应，原材料不存在跌价的情况。2022年末在产品除根据市场需求预生产的
万元为生产高阻隔功能性软包膜为主的原材料及辅料，折算预计生产量为338,045千克的产品，塑料膜产品不含税销售单价预计为每千克
向拉伸聚脂薄膜产品金额1,592.38万元，数量947,992千克，平均
用于生产而持有的原材料，其生产的产成品的可变现净值高于成本，该材料仍然按成本计量；对以对外销售为目的而持有的原材料和库存商品，按照预计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定的可变现净值，按照其成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，预计售价根据已有合同价或据报告期最近一月平均售价确定；对在产品，按照预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值，按照其成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，预计售价根据已有合同价或市场同类产品价格确定。
的库存商品基本有销售订单，且均有销售毛利润，因此塑料机械的库存商品计提的存货跌价准备金额较少。新中德主营业务为吹塑机设备，公司的经营模式与新中德接近，其未就存货计提跌价准备。
膜制品尤其是双向拉伸聚酯薄膜市场变化大，出现一定的结构性产能过剩，同行业公司同类产品均有较大库存，公司基于谨慎性原则对该部分薄膜存货计提了计提跌价准备，与薄膜业务同行业上市公司存货计提情况相符，不存在重大差异w体育。
由于塑料制品销售市场广阔，产品供需关系有周期性，产品价格随供需关系变动而波动，产品在2022年全年的价格较2021年未发生重大
备，相关存货跌价准备计提合理、谨慎，产品不存在积压、滞销风险，公司将积极做好经营管控，努力开拓薄膜市场。
制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； （2）复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实际经营
陈旧、产量下降、生产成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值。